연말정산 카드 공제, 총급여 25%를 넘긴 금액부터

결제 수단별 공제율

국세청에 따르면 최저사용금액을 넘긴 사용액의 공제율은 결제 수단마다 달라요.

신용카드는 15%, 현금영수증과 직불·선불카드는 30%, 전통시장과 대중교통은 40%예요. 체크카드는 이 직불카드 구간이에요. 선불카드와 선불전자지급수단은 실지명의가 확인되는 것만 대상이에요.

도서·신문·공연, 박물관·미술관·영화상영관, 수영장·체력단련장은 문화체육사용분이에요. 총급여 7천만 원 이하일 때 30%예요. 총급여가 7천만 원을 넘으면 이 사용분을 30%로 따로 계산하지 않아요. 그 금액은 결제한 수단의 공제율에 들어가요.

전통시장과 대중교통은 신용카드로 결제해도 그 사용분으로 나와요. 한 금액이 전통시장, 대중교통, 문화체육에 겹치면 그중 하나만 적용해요.

수영장과 체력단련장은 시행령이 체육시설로 정한 범위예요. 개인 강습비와 회원 입회금은 이용분에서 빠져요. 이용료와 그 밖의 비용이 나뉘지 않으면, 국세청 안내 기준으로는 전체 금액의 50%를 이용분으로 계산해요. 문화체육사용분은 문화체육관광부장관이 지정한 사업자에게 지급한 금액이에요.

기본 한도와 추가 한도

조세특례제한법 기준으로는 기본 한도가 총급여 구간에 따라 달라요. 현재 시행 중인 조문(시행 2026-09-18)의 기본 한도는 아래와 같아요.

자녀등이 없으면 총급여 7천만 원 이하는 연간 300만 원, 7천만 원 초과는 연간 250만 원이에요. 시행령이 정한 자녀등이 있으면 한도가 바뀌어요. 7천만 원 이하는 1명 350만 원, 2명 이상 400만 원이에요. 7천만 원 초과는 1명 275만 원, 2명 이상 300만 원이에요.

이 자녀등 구분은 2025년 12월 23일 개정에 들어 있어요. 기획재정부 안내 기준으로는 2026년 1월 1일부터 적용돼요. 국세청 질의응답의 한도 표는 2025년 귀속 안내라서 자녀등 구분이 없어요. 2026년 귀속은 개정된 법 조문을 따르면 돼요.

자녀등은 시행령이 정한 직계비속이에요. 동거입양자와 위탁아동을 포함해요. 요건은 세 가지예요. 그 해 소득금액 합계가 100만 원 이하이거나 총급여 500만 원 이하의 근로소득만 있을 것, 20세 이하일 것, 다른 거주자의 기본공제를 받지 않을 것. 장애인은 나이 제한이 없어요. 사용액을 합치는 소득 요건과는 나이 조건이 달라요.

기본 한도를 넘는 공제액이 있으면 일부를 더할 수 있어요. 전통시장 공제액과 대중교통 공제액을 합쳐 연간 200만 원까지예요. 총급여가 7천만 원 이하면 문화체육사용분 공제액까지 합치고, 그 한도는 연간 300만 원이에요. 실제로 더하는 금액은 기본 한도를 넘는 공제액과 이 금액 가운데 적은 쪽이에요.

법 제126조의2제2항제7호의 소비 증가분 공제는 2024년 귀속 계산에만 적용돼요. 2026년 귀속 한도에는 넣지 않았어요.